Как можно уменьшить налог на прибыль

Амортизация, как один из видов расходов бизнеса, учитывается при расчете налога на прибыль. Соответственно, ее рост влечет сокращение налогооблагаемой базы, а значит, уменьшение размера платежей в бюджет. Рассмотрим несколько способов, которые помогут списать больше амортизационных расходов.

Первоначальную стоимость отечественного высокотехнологичного оборудования можно увеличить в 1.5 раза. Иными словами постепенно через амортизацию получится списать больше, чем изначально было потрачено на приобретение имущества.

Для этого обязательно должны соблюдаться следующие условия:

• актив включен в специальный список, утвержденный распоряжением Правительства РФ № 1937-р;

• эксплуатация объекта началась после 20 июля 2023 года.

Кроме того, в отношении таких объектов разрешено применять амортизационную премию, то есть единовременно списывать часть понесенных расходов. Размер премии может варьироваться от 10 до 30%.

Списанные расходы могут составлять существенную часть от первоначальной стоимости оборудования. Например, стоимость промышленного холодильника, приобретенного за 1 млн. рублей, была увеличена в полтора раза и составила 1.5 млн. рублей. Амортизационная премия, примененная к новой цене - 450 тыс. рублей (1.5 млн. руб. x 30%).

Помните, что списать расходы можно только один раз и только при вводе объекта в эксплуатацию.

Прекратить начисление амортизации нужно только в двух случаях:

• консервация актива продолжительностью более 3 месяцев;

• реконструкция или модернизация объекта свыше года.

Если оборудование временно простаивает, на него разрешено начислять амортизацию в общем порядке. 

Вместе с тем, будьте готовы к появлению вопросов со стороны ИФНС. Как известно, амортизация учитывается при расчете налога на прибыль при условии использования имущества для получения дохода. Если же оно простаивает, у налоговой инспекции могут возникнуть сомнения относительно экономической обоснованности учтенных затрат.

Для минимизации рисков оформите документы по простую надлежащим образом: зафиксируйте даты начала и окончания, в приказ внесите сведения о его продолжительности и оплате, понесенные расходы отразите в акте. Главное доказать, что оборудование временно не используется по объективным причинам, например, из-за сезонности работ или нестабильных заказов.

Если объект состоит из нескольких самостоятельных частей и срок их полезного использования (СПИ) существенно различается, амортизацию можно начислять отдельно на каждую часть. Поскольку на нормативном уровне не определено, что понимается под «существенными различиями», целесообразно зафиксировать СПИ в учетной политике. Например, если срок службы всей конструкции составляет 5 лет, а одной из ее частей - 1 год, стоимость этой части можно списать за 12 месяцев.  

При грамотном подходе рассмотренные советы помогут списать больше амортизационных расходов и уменьшить итоговый размер налога на прибыль. Однако помните, что действовать нужно аккуратно, соблюдая все требования законодательства. В ином случае есть риск привлечь внимание контролирующих органов и получить ненужные доначисления и штрафные санкции. Чтобы избежать этого, обращайтесь за помощью в Самитов Консалтинг. Наши специалисты внимательно изучат ваш бизнес и предложат оптимальные способы оптимизации работы.